云南省人民政府
云政發(fā)〔2025〕11號
云南省人民政府關(guān)于全面深化財稅體制改革
加快建設(shè)“五個財政”的實施意見
各州（市）人民政府，省直各委、辦、廳、局：
為深入貫徹黨中央關(guān)于深化財稅體制改革的決策部署，落實省委工作要求，加快建設(shè)健康財政、安全財政、發(fā)展財政、民生財政、質(zhì)效財政（以下簡稱“五個財政”），統(tǒng)籌推動財政高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展，更好服務(wù)保障中國式現(xiàn)代化云南篇章建設(shè)，現(xiàn)提出以下意見。
一、總體要求
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，深入貫徹落實習(xí)近平總書記考察云南重要講話精神，緊扣“一個跨越”、“三個定位”、“開創(chuàng)發(fā)展新局面”這個總綱，錨定“3815”戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念，樹立和踐行正確政績觀，全面深化財稅體制改革，扎實推進(jìn)財政科學(xué)管理，到2028年，推動“五個財政”建設(shè)取得顯著成效：基層財政逐步實現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行，財政狀況更加健康穩(wěn)固；兜牢基層“三保”底線，全面完成一攬子化債方案目標(biāo)任務(wù)，財政安全保障更加堅實有力；財源建設(shè)取得新成效，財政對全省高質(zhì)量發(fā)展的支撐作用更加凸顯；中央及我省各項民生政策全面落實到位，財政對民生領(lǐng)域保障持續(xù)增強(qiáng)；財政統(tǒng)籌調(diào)控能力明顯提升，財力和支出結(jié)構(gòu)顯著優(yōu)化，財政治理體系和治理能力邁上新臺階。
二、建設(shè)健康財政，筑牢可持續(xù)發(fā)展根基
（一）加強(qiáng)和規(guī)范收入征管。實現(xiàn)各級財政、稅務(wù)、人民銀行等部門和單位涉稅（費(fèi)）信息共享。加強(qiáng)重點稅源管理，規(guī)范加強(qiáng)跨省經(jīng)營企業(yè)納稅輔導(dǎo)和稅收征管。深化非稅收入收繳改革，承接下沉的部分非稅收入管理權(quán)限，結(jié)合實際進(jìn)行差別化管理。進(jìn)一步規(guī)范土地、國有資產(chǎn)等重點資源資產(chǎn)的出讓、處置管理，有效防范非稅收入征收風(fēng)險，提升收入質(zhì)量。（省財政廳、省稅務(wù)局、中國人民銀行云南省分行按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（二）深挖國有資源資產(chǎn)潛力。樹牢“大國資”理念，全面盤活國有資金資產(chǎn)資源，構(gòu)建財政、金融、投資高效聯(lián)動的大財政體系。按照全領(lǐng)域、全口徑、全覆蓋要求，全面清理摸排各級擁有的礦產(chǎn)、林業(yè)、水利、能源、土地、數(shù)據(jù)等國有資源，實物、債權(quán)、股權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、未來收益權(quán)等國有資產(chǎn)，閑置、低效資金等國有資金，做好確認(rèn)、確權(quán)、確值，全部納入總賬統(tǒng)一管理，把分散變集中、資源變資產(chǎn)、資產(chǎn)變資本，撬動適配金融資源，有效放大國有資本功能，帶動社會投資。行政事業(yè)單位資產(chǎn)收益應(yīng)按規(guī)定上繳財政或納入預(yù)算管理。科學(xué)合理設(shè)立特許經(jīng)營權(quán)，規(guī)范特許經(jīng)營權(quán)出讓。探索建立對土地、礦產(chǎn)等資源資產(chǎn)分類收儲、多元投入、收入共享的機(jī)制。（省財政廳、省自然資源廳、省國資委、省機(jī)關(guān)事務(wù)局牽頭，省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省交通運(yùn)輸廳、省水利廳、省林草局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（三）有力提升國資國企貢獻(xiàn)度。完善財政支持國有企業(yè)發(fā)展資本進(jìn)入機(jī)制。以經(jīng)營效果為導(dǎo)向完善企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員業(yè)績考核，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)效益、國資收益貢獻(xiàn)與企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬掛鉤。根據(jù)企業(yè)功能定位、資源稟賦等，合理設(shè)置國有獨資企業(yè)收益上繳比例，對經(jīng)營效益較好的國有獨資企業(yè)適當(dāng)提高收益收繳比例，國有控股、參股企業(yè)原則上不低于同類國有獨資企業(yè)收益上繳水平。探索推動國有企業(yè)使用資本公積金加快彌補(bǔ)歷史虧損。（省財政廳、省國資委牽頭，省直有關(guān)部門按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（四）增強(qiáng)財政可持續(xù)性。將“量入為出”作為政府治理的基本原則，建立財政承受能力提級評估制度。對基層政府基本建設(shè)和政府投資規(guī)模實施總額控制。加強(qiáng)政府投資年度計劃與財政預(yù)算的銜接，強(qiáng)化政府投資預(yù)算約束，對于未合規(guī)落實資金來源的，一律不予立項納入預(yù)算安排，堅決防止低效無效投資。科學(xué)處置“半拉子工程”、已建未用項目，新增財政資源優(yōu)先用于撬動存量項目。（省發(fā)展改革委、省財政廳牽頭，省直有關(guān)部門按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
三、建設(shè)安全財政，守牢風(fēng)險防控底線
（五）標(biāo)本兼治防范債務(wù)風(fēng)險。堅持在發(fā)展中化債、在化債中發(fā)展，建立全口徑地方債務(wù)監(jiān)測監(jiān)管體系和防范化解隱性債務(wù)風(fēng)險長效機(jī)制。完善專項債券管理制度，因地制宜用好專項債券用于土地儲備和收購存量商品房用作保障性住房政策。統(tǒng)籌各類資金資源資產(chǎn)，用好用足增量政策，全力化解隱性債務(wù)，堅決遏制新增隱性債務(wù)。實施國有企業(yè)負(fù)債規(guī)模和資產(chǎn)負(fù)債率雙重管控，推進(jìn)平臺類國有企業(yè)市場化、實體化轉(zhuǎn)型。有效解決政府拖欠企業(yè)賬款問題，建立嚴(yán)防拖欠企業(yè)賬款長效工作機(jī)制，硬化預(yù)算執(zhí)行剛性約束，完善政府投資和采購項目全生命周期管理制度，強(qiáng)化源頭治理。統(tǒng)籌推進(jìn)中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險化解和改革發(fā)展，防范金融類風(fēng)險向財政領(lǐng)域傳導(dǎo)。分類處置存量PPP項目，規(guī)范實施政府和社會資本合作新機(jī)制。對支持化債力度較大的金融機(jī)構(gòu)和化債成效明顯、風(fēng)險管控較好的地區(qū)，給予激勵獎補(bǔ)或政策傾斜。（省發(fā)展改革委、省工業(yè)和信息化廳、省財政廳、省自然資源廳、省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省國資委、省金融管理局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（六）兜牢“三保”底線。健全“縣級為主、市級幫扶（兜底）、省級兜底”的“三保”分級責(zé)任體系，清理規(guī)范、建立健全范圍清晰、保障合理、動態(tài)調(diào)整、管控嚴(yán)格的“三保”清單制度，嚴(yán)格按照清單足額兜底保障。建立財力性轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長機(jī)制，并向困難地區(qū)傾斜。提升“三保”監(jiān)管信息化水平，健全庫底目標(biāo)余額管理制度，優(yōu)先落實“三保”資金撥付。加強(qiáng)對縣級財政運(yùn)行監(jiān)測，提升支付規(guī)范性和安全性，確保財政運(yùn)行穩(wěn)定在安全區(qū)間。（省財政廳牽頭，省委組織部、省委編辦按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（七）嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。健全完善財會監(jiān)督體系和工作機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督成果在財政資金分配中的運(yùn)用。嚴(yán)格國庫資金管理，杜絕無預(yù)算撥款，強(qiáng)化財政暫付款管理。堅決整治財政領(lǐng)域群眾身邊不正之風(fēng)和腐敗問題。分類解決拖欠專項資金問題，對于情況發(fā)生變化確不需要實施的按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，仍需繼續(xù)實施的根據(jù)輕重緩急納入預(yù)算逐年消化。加強(qiáng)對違規(guī)舉債、“三保”落實不到位、財務(wù)造假、績效嚴(yán)重偏離等突出問題的通報約談、警示曝光、追責(zé)問責(zé)。（省財政廳牽頭，省直有關(guān)部門按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
四、建設(shè)發(fā)展財政，激發(fā)高質(zhì)量發(fā)展動能
（八）大力推動財源建設(shè)。注重產(chǎn)業(yè)培育、招商引資、園區(qū)發(fā)展等環(huán)節(jié)中的財源培育和稅源涵養(yǎng)，將企業(yè)稅收貢獻(xiàn)度作為衡量高質(zhì)量發(fā)展成效的重要依據(jù)。按照國家部署穩(wěn)妥承接消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方改革，按授權(quán)在規(guī)定幅度內(nèi)依法按程序合理確定地方附加稅具體適用稅率。研究同新業(yè)態(tài)相適應(yīng)的地方稅費(fèi)制度。2025—2028年，根據(jù)各州（市）對財政收入的貢獻(xiàn)度、高質(zhì)量發(fā)展情況等因素，給予高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)移支付激勵；調(diào)整完善省級稅收增量留用政策，根據(jù)年度上劃省級的企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅收增收情況，激勵補(bǔ)助有關(guān)地區(qū)。（省財政廳牽頭，省稅務(wù)局、中國人民銀行云南省分行按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（九）完善財政資金支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展機(jī)制。構(gòu)建“省級引導(dǎo)基金+重點產(chǎn)業(yè)母基金+子基金”的產(chǎn)業(yè)基金三級架構(gòu)運(yùn)作體系。持續(xù)推動支持小微企業(yè)融資協(xié)調(diào)工作機(jī)制落地見效。對用途相近、使用分散的促發(fā)展類專項資金進(jìn)行歸并，聚焦重大戰(zhàn)略任務(wù)，原則上落實到具體項目，做到優(yōu)中選優(yōu)，不搞平均分配。將企業(yè)預(yù)計稅收貢獻(xiàn)作為省級財政招商引資專項資金的分配因素。規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，完善對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)支持機(jī)制。落實優(yōu)惠政策公平競爭審查制度，禁止違規(guī)向企業(yè)返還財政收入。（省發(fā)展改革委、省工業(yè)和信息化廳、省財政廳、省市場監(jiān)管局、省投資促進(jìn)局、中國人民銀行云南省分行按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（十）支持重點領(lǐng)域高質(zhì)量發(fā)展。統(tǒng)籌財力積極支持銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興，推動農(nóng)業(yè)保險制度改革，完善“政銀擔(dān)保投”支農(nóng)投入機(jī)制。多元支持擦亮云南旅游金字招牌，推動“旅居云南”健康有序發(fā)展。擴(kuò)大財政科研項目經(jīng)費(fèi)“包干制”范圍，積極推動科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。精準(zhǔn)支持“六上”企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、專精特新企業(yè)、國家級制造業(yè)單項冠軍企業(yè)梯度培育。推動沿邊產(chǎn)業(yè)園區(qū)和協(xié)作園區(qū)建設(shè)，建立產(chǎn)值、稅收等利益共享機(jī)制。大力推進(jìn)城市更新和新型城鎮(zhèn)化建設(shè)，加快構(gòu)建房地產(chǎn)發(fā)展新模式。高質(zhì)量建設(shè)中國（云南）自由貿(mào)易試驗區(qū)，深入推進(jìn)中老鐵路沿線綜合開發(fā)，加快推動口岸經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大。深化污染防治攻堅，加強(qiáng)生物多樣性保護(hù)，推進(jìn)美麗云南建設(shè)。建立健全生態(tài)保護(hù)補(bǔ)償機(jī)制，拓寬生態(tài)產(chǎn)品價值實現(xiàn)路徑。持續(xù)加強(qiáng)邊疆民族地區(qū)治理，推進(jìn)新時代興邊富民行動。（省直有關(guān)部門按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
五、建設(shè)民生財政，強(qiáng)化普惠基礎(chǔ)兜底保障
（十一）科學(xué)制定民生政策。加強(qiáng)民生政策事前論證和風(fēng)險評估，確保符合本地區(qū)迫切需求，并控制在財政承受范圍以內(nèi)，與同類地區(qū)保持大體平衡。按照“管控到縣”原則，對政策提標(biāo)擴(kuò)面進(jìn)行提級評估，對保障范圍和標(biāo)準(zhǔn)超財政承受能力的進(jìn)行預(yù)警和監(jiān)控，對過高承諾、過度保障的存量政策進(jìn)行調(diào)整完善。（省發(fā)展改革委、省財政廳牽頭，省教育廳、省民政廳、省人力資源社會保障廳、省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省衛(wèi)生健康委、省退役軍人事務(wù)廳、省體育局、省醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（十二）增強(qiáng)基本民生財力保障。清晰界定基本民生支出分擔(dān)比例，各級財政按比例足額保障落實。加強(qiáng)對縣級基層“三保”預(yù)算安排方案的審核，確保基本民生支出保障到位。切實做好平臺類國有企業(yè)改革轉(zhuǎn)型中相關(guān)環(huán)衛(wèi)保潔、公共交通等城市維護(hù)運(yùn)營支出的接續(xù)管理，必要支出納入同級財政預(yù)算保障。（省財政廳負(fù)責(zé)）
（十三）加大重點領(lǐng)域民生投入。統(tǒng)籌用好稅費(fèi)減免、就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼、穩(wěn)崗返還等政策，落實創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息，支持重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)。建立同人口變化相協(xié)調(diào)的基本公共教育服務(wù)供給機(jī)制。推進(jìn)健康云南建設(shè)，促進(jìn)優(yōu)質(zhì)醫(yī)療資源擴(kuò)容和區(qū)域均衡布局。全面落實基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度要求，推進(jìn)基本醫(yī)療保險省級統(tǒng)籌，健全基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療保險籌資和待遇合理調(diào)整機(jī)制。落實關(guān)愛“一老一小”政策，穩(wěn)步推進(jìn)漸進(jìn)式延遲法定退休年齡改革，落實生育支持政策，健全分層分類的社會救助體系。深化黨政軍警民合力強(qiáng)邊固防，加快建設(shè)更高水平的平安云南。（省直有關(guān)部門按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
六、建設(shè)質(zhì)效財政，提升財政治理效能
（十四）深化零基預(yù)算改革。全面取消預(yù)算安排和資金分配基數(shù)，改革預(yù)算分配方式，以“零”為基點編制預(yù)算。整合重塑預(yù)算項目，調(diào)整超出財政承受能力、支出責(zé)任劃分不清晰的支出政策。建立重點保障事項清單，建立健全項目輕重緩急排序機(jī)制，足額落實“三保”和政府債務(wù)還本付息等剛性支出，保障黨委、政府重點事項支出，量力安排行業(yè)領(lǐng)域事業(yè)發(fā)展及其他支出。加強(qiáng)基本支出標(biāo)準(zhǔn)化動態(tài)管理，實施預(yù)算項目全生命周期管理，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)定額和重點領(lǐng)域成本造價管控。嚴(yán)格落實《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》和我省嚴(yán)格落實過緊日子要求切實硬化預(yù)算管理二十條措施，定期評估過緊日子落實情況，評估結(jié)果與下年度預(yù)算安排掛鉤。（省財政廳負(fù)責(zé)）
（十五）加強(qiáng)各類資金統(tǒng)籌。把依托行政權(quán)力、政府信用、國有資源資產(chǎn)獲取的收入全部納入政府預(yù)算管理，將部門事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營性收入等單位資金全部納入部門預(yù)算管理，未列入預(yù)算的收入不得安排支出。加強(qiáng)非財政撥款和財政撥款統(tǒng)籌銜接和盤活。統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)，減少部門預(yù)算“二次分配”。嚴(yán)控專項資金數(shù)量。全面落實取消一般公共預(yù)算中以收定支和重點支出掛鉤、變相掛鉤的規(guī)定。各級財政支出事項應(yīng)優(yōu)先通過以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金、單位資金、財政專戶管理資金、上級轉(zhuǎn)移支付、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算安排，不足部分再通過一般公共預(yù)算資金安排。結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的資金一律收回財政統(tǒng)籌安排使用，年度執(zhí)行中定期對分配下達(dá)慢、執(zhí)行效率低的資金進(jìn)行清理收回，并將執(zhí)行進(jìn)度與下年度預(yù)算安排掛鉤。（省財政廳牽頭，省直有關(guān)部門按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（十六）強(qiáng)化預(yù)算績效管理。深化“事前問效+事中督效+事后核效”貫通式管理，開展政策、項目、資金周期性評估。完善預(yù)算績效目標(biāo)審核，作為預(yù)算安排的前置條件。擴(kuò)大重點績效監(jiān)控覆蓋面。推進(jìn)重點領(lǐng)域成本績效管理，開展政府收入績效管理試點，探索開展跨部門、跨級次、跨項目的政策績效評價。（省財政廳牽頭，省直有關(guān)部門按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（十七）深化政府間財政關(guān)系改革。規(guī)范省以下財政事權(quán)與支出責(zé)任，減少委托各地代行的省級財政事權(quán)。行業(yè)主管部門出臺涉及本級或下級財政減收增支的政策應(yīng)當(dāng)征得同級財政部門同意。除黨中央、國務(wù)院統(tǒng)一要求以及共同事權(quán)經(jīng)同級政府同意外，上級部門不得要求或以達(dá)標(biāo)評比、考核評價、下達(dá)任務(wù)等名目變相要求下級配套或承擔(dān)支出。上級部門單獨提出涉及財政投入規(guī)模、占比、增幅等考核事項，下級不予執(zhí)行。優(yōu)化財政收入劃分體制和共享稅分享比例，完善省以下留抵退稅負(fù)擔(dān)機(jī)制。（省財政廳牽頭，省稅務(wù)局、中國人民銀行云南省分行按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（十八）加力數(shù)字財政改革。依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，推動專項業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合，加快財政高質(zhì)量數(shù)據(jù)集建設(shè)，逐步實現(xiàn)系統(tǒng)集成、統(tǒng)籌高效的財政數(shù)據(jù)治理。健全完善財政信息化監(jiān)管平臺，推動財會監(jiān)管從事后向事前、事中全流程貫通。推進(jìn)人工智能技術(shù)應(yīng)用，提升財政管理智能化水平。（省財政廳負(fù)責(zé)）
各地各部門要堅持和加強(qiáng)黨對財政工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，解放思想、改革創(chuàng)新，奮發(fā)進(jìn)取、真抓實干，按照主動想、扎實干、看效果抓工作“三部曲”要求，全力推動“五個財政”建設(shè)。省財稅體制改革專班要加強(qiáng)統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)、強(qiáng)化協(xié)同推進(jìn)、推進(jìn)成果運(yùn)用，開展跟蹤評估，對“五個財政”建設(shè)成效突出的地區(qū)給予激勵支持。
云南省人民政府
2025年8月17日
（本文有刪減）
來源：云南省人民政府門戶網(wǎng)站